2025-01-28
相続財産を分割する方法の1つに、換価分割があります。
ただし、換価分割についてよくわからない方からすると、換価分割を採用するメリットがわからないでしょう。
そこで今回は、換価分割とはどのような分割方法なのかを、換価分割のメリット・デメリットなどと一緒に解説していきます。
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換価分割とは、相続する財産を売却し、現金化してから法定相続人で分ける分割方法です。
換価分割で財産を分割するためには、まず、相続財産の名義を故人から相続人へ変更する手続きが必要です。
相続人全員で財産を相続したのち、全員で財産を売却する場合は、遺産分割協議書を「共同名義」で作成します。
一方、相続人の中から代表者1人が財産を相続し、その1人が後日、責任を持って財産を売却する場合は「単独名義」で遺産分割協議書を作成します。
ただし単独名義の場合は、換価分割を利用する旨・代表者が名義人である旨・売却益は相続人で分割する旨を記載しなければ、売却時に贈与税が発生するので注意をしましょう。
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不動産や証券など、価値がわかりにくい物も明確に分割できる点が、換価分割のメリットです。
また、相続財産が不動産だった場合、換価分割を採用すると相続税を節税できる点もメリットといえます。
ただし、換価分割を採用すると、相続した財産を売却しなければならない点がデメリットです。
代々引き継いできた土地や建物、形見の宝石など、置いておきたい物も売却しなければ換価分割できません。
また、売却時に仲介手数料や譲渡所得税が発生する可能性がある点もデメリットです。
譲渡所得税が発生すると、換価分割で現金を受け取った相続人全員が確定申告しなければならず、翌年の住民税も増額される点に注意をしましょう。
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換価分割を採用して相続財産を均等に分けたとしても、課税遺産総額が相続税の基礎控除を越えると所得税が発生します。
相続税の基礎控除は「3,000万円+(法定相続人の人数×600万円)」で算出できるので、計算してみましょう。
また、加算分割は譲渡所得に譲渡所得税が加算されます。
譲渡所得税の税率は、不動産の所有期間が5年以内だった場合は39%、5年以上だった場合は20%です。
さらに、換価分割を利用するために名義変更をした旨を遺産分割協議書へ記載していなかった場合は、贈与税が加算されます。
このように、換価分割では複数の税金が発生するため、覚えておきましょう。
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換価分割は相続した財産を売却し、現金に変えたものを分割できるため、法定相続人が争うリスクを軽減できます。
また、相続財産が不動産の場合、換価分割を採用すると相続税を節税できる可能性が高い点も魅力です。
ただし、換価分割で財産を分けると相続税や譲渡所得税、贈与税などの税金が発生する可能性があります。
換価分割の利用を検討している方は、ご自身のケースだとどの税金が発生するのか、事前に調べておきましょう。
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