収益物件の売却でかかる税金は？対策方法や確定申告の流れも解説

収益物件を売却する際、どのような税金が発生し、どこに注意すべきか悩まれる方も少なくありません。
譲渡所得税や印紙税など、売却に伴う税負担は事前の知識と対策で変わる可能性があります。
本記事では、収益物件売却時の主な税金の種類や負担軽減の方法、そして確定申告の進め方まで解説いたします。

収益物件売却時に課される主な税金の種類

収益物件の売却で利益が出た場合、主に譲渡所得税、印紙税、場合によっては抵当権抹消登記を行う際に、登録免許税も課されます。
中心となる譲渡所得税は、売却益である譲渡所得に対してかかる税金です。
この譲渡所得は、売却価格から、物件の購入代金や売却経費を差し引いて計算されます。
ただし、購入代金からは、これまでの確定申告で経費計上した減価償却費を差し引く必要があるため、注意が求められるでしょう。
また、売買契約書には契約金額に応じた印紙税が、ローン完済に伴う抵当権抹消登記には登録免許税が必要となります。

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譲渡所得税の負担を軽減する主な対策

収益物件の売却においては、特例の活用や経費の正確な計上によって、税負担を軽減することが可能です。
代表的な制度が「事業用資産の買換え特例」です。
これは、一定の要件を満たすことで、売却によって得た利益に対する課税を、将来に繰り延べることができる特例措置となります。
また、譲渡所得を算出する際に、仲介手数料や測量費といった売却に要した経費を漏れなく計上することも、基本的な税金対策です。
そのほか、売買契約を電子契約で締結した場合には、契約書への貼付が義務付けられている印紙税が不要となります。

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売却翌年におこなう確定申告の基本的な流れ

収益物件を売却して譲渡所得が発生した場合は、売却した翌年にご自身で確定申告をおこなう必要があります。
また、申告期間は、原則として売却翌年の2月16日から3月15日までです。
確定申告の準備は、まず譲渡所得を正確に算出することから始まります。
そのためには、売却時と購入時の売買契約書、そして仲介手数料などの経費の領収書といった、金額を証明できる書類一式を揃えなければなりません。
なお、これらの書類を基に譲渡所得を計算し、確定申告書や譲渡所得の内訳書など、所定の書式に記入して税務署へ提出するのが一連の流れです。

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まとめ

収益物件の売却時にかかる税金の中心は譲渡所得税であり、その計算には過去の減価償却費の考慮が必要となる点に注意が求められるでしょう。
税負担の対策としては、事業用資産の買換え特例の活用や、売却経費を漏れなく計上したうえでの確定申告が基本です。
売却して利益が出た場合は、翌年の申告期間内に、契約書などの必要書類を基に譲渡所得を算出し、確定申告をおこなう必要があります。
売却は可能ですが、再建築不可や住宅ローンの利用制限により、市場価格は通常より下がることが多いです。
売却方法としては、賃貸活用、隣地交渉、行政手続きや専門業者への相談といった複数の選択肢が考えられます。
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